• У цій статті даються відповіді на наступні питання, ґрунтуючись на особистому досвіді і досвід колег.
    1. Чому варто почати працювати «в білу»?
    2. Чому на початковому етапі ІП краще ТОВ?
    3. Що робити, якщо партнерів кілька?
    Якщо ви початківець або вже досвідчений фрилансер і подумуєте про роботу «в білу», але ще точно не визначилися з питаннями «чи варте воно того?» і «ІП або ТОВ?», вэлком .
    Відразу визначимося, що ситуація розглядається з нижеуказанными вхідними параметрами, а також погодимося з кепом, що при інших вхідних параметрів рішення можуть бути іншими, аж до протилежних.
    Вхідні параметри
    Послуги. Фрілансер надає звичайні для ІТ-ринку послуги: програмування, дизайн, админство, інтернет реклама і т.п., на якому існує конкуренція.
    Прибуток (дохід-витрати). Фрілансер має прибуток не в рази перевищує середньоринкову з/п за основною спеціальністю.
    Клієнти. Оскільки в більшості випадків до послуг фрілансерів звертаються в цілях економії (в більшості своїй, обгрунтованою), припустимо, що основна маса замовників - малий бізнес і якась частина середнього.
    Система оподаткування - спрощена. УСН 6% з доходу.
    Ми не будемо розглядати випадок, коли фрилансер надає послуги з унікальними характеристиками (наприклад, стиль ілюстрацій), на які завжди є попит і практично відсутня конкуренція. Але навіть він, почавши працювати «в білу», буде тільки в плюсі.
    Отже,
    Чому варто почати працювати «в білу»
    Головна причина - можливість офіційно працювати з компаніями і отримувати оплату за безготівковим розрахунком. Це більшою мірою потрібно вашим клієнтам, оскільки в цьому випадку йде звичайна робота з контрагентом, у той час як робота з вами як з фізичною особою має наступні мінуси для клієнта-компанії:
    Податки. У випадку, якщо укладається договір ЦПХ (цивільно-правового характеру) між вами (фізичною особою) і клієнтом (ІП, юр. особи), клієнт за замовчуванням стає вашим податковим агентом, тобто повинен утримати ПДФО 13%, а також зробити внески у фонди (ПФ, ТФОМС, ФФОМС), крім ФСС, якщо це обумовлено в договорі - тобто, фактично, як і з найманим працівником. Не чекайте, що відділу бухгалтерії (у тому числі, головбух - одне з відповідальних осіб компанії) з полюванням схвалить такий варіант роботи.
    Готівка. Будемо говорити про готівці, яка ніяк не проводиться. Як вона з'являється - окрема тема, але в будь-якій компанії она на вагу золота, тому що йде на операційні витрати, які ніяк не можна світити документально, у тому числі і на сіру з/п.
    Окремий пункт - електронні гроші. Повірте, не дивлячись на те, що на дворі 21-го століття, активний розвиток інтернету, у тому числі і в бізнесі, ще багато нічого не знають про всяких вебманях, яндекс.деньги і інших. А навіть якщо й чули, навряд чи заради вас з полюванням займуться незрозумілою процедурою конвертації реальних грошей в електронні.
    Висновок:
    Будьте впевнені, при виборі підрядника-фрілансера, при інших рівних, виберуть того, хто є, як мінімум, ІП з розрахунковим рахунком в банку.
    Припустимо, у вас розвіялися сумніви щодо «чи варте воно того» і тепер залишилося питання «ІП або ТОВ», якому присвячено наступний розділ.
    Чому на початковому етапі ІП краще ТОВ
    Перший і найголовніший пункт - виведення грошей
    Всі гроші, які отримує ІП (хоч налом, хоч на р/з) - належать йому. Можна спокійно переводити гроші з розрахункового рахунку ІП на особисту банківську карточку.В ТОВ всі гроші належать не засновникам, а юр. особи. Будь-яке зняття грошей з р/з потрібно обгрунтувати. Є кілька способів виведення грошей в особисте користування:
    Виплата з/п. Щоб вивести «в білу», треба заплатити ПДФО 13% + 34% внески у фонди. (Правда, ІТ-діяльність (КВЕД 72.*) поки вважається пільговою - 26% внески у фонди. Але це «поки».). До речі, генеральний директор, навіть якщо він же і засновник все одно вважається співробітником і повинен отримувати хв. з/п.
    Виплата дивідендів засновникам. Можна проводити не частіше разу на квартал (3 місяці), сплативши податок 9%. Тобто за податками виходить мінімум 6+9 = 15%. Виплата дивідендів - найбільш оптимальний «білий» спосіб отримання прибутку. Питання в тому, чи є у вас «буфер» на зарплату, вкладення в справу, витрати (у тому числі і непередбачені) на проміжок між кварталами?
    «Лиштва» - хв. 3-4%. Переказ коштів на рахунки одноденок. Вкрай не раджу покладатися на цей спосіб. По-перше, суми там, як правило, ближче до шестизначним. По-друге, у податківців всі дані «одноденок» і їх клієнтів є, або обов'язково з'являються, що може поставити вас під «особливу увагу» і в кандидати на перевірку. Може нічого і не знайдуть / не доведуть, але нерви потрепят точно.
    Другий пункт - облік, звітність і податки
    ІП може здавати звітність і платити податки раз на рік. Можна без проблем знайти бухгалтера, який за кілька тисяч зробить це без помилок.
    Єдиний мінус - незалежно від діяльності, ІП зобов'язаний платити фіксовані внески у фонди. У 2011 це трохи більше 16 тис. рублів. Однак, якщо у вас із п'ять постійних клієнтів, то можна виділити цю суму на них - +266 руб./місяць. Більш того, досить набивати ~44 тисяч на місяць білими, що б всі 16 тисяч платежів до фондів можна було б відняти з податкових виплат (списати можна не більше ніж 50% податків - дякуємо за нагадування хабраюзеру edogs)ТОВ зобов'язане вести бухоблік, здавати щокварталу розрахунок за страховими внесками на обов ’ язкове страхування. Якщо хочете, щоб все було «ок» не тільки у звітності, але і в бухобліку, то без бухгалтера не обійтися; як мінімум, на аутсорсі з щомісячним обслуговуванням і консультацією.
    ТОВ на УСН, формально, не може вести бухоблік. Але! По-перше, завжди є ризик злетіти з спрощенки, і тоді відновлювати облік буде ой як складно. По-друге, як вже було сказано, Мінфін неодноразово стверджував, що якщо ТОВ розподіляє дивіденди, то вести бухоблік зобов'язане. А навіщо тоді створювати ТОВ, якщо Ви не збираєтеся отримувати доходи і ділити їх між собою? Ну і по-третє - тільки бухоблік дає достовірну інформацію про майновий стан організації. Можна придумати ще і по-четверте, і в-п ’ ятих і т. д. Але крім бухобліку, у ТОВ є ще і податковий облік. Який служить для розрахунку податків податку на прибуток, ПДВ, УСН. Тобто ТОВ ведуть два види обліку - податковий і бухгалтерський - Джерело
    Хоча, якщо ваша дівчина або дружина - бухгалтер, можна цей пункт викреслити з порівняння.
    Третій пункт - реєстрація і ліквідація
    ІП можна зареєструвати самому. Я особисто користувався безкоштовним сервісом Ельба. Там весь квест розписаний по кроках - просто і зрозуміло. З 2011 року навіть не треба засвідчувати заяву, якщо подаєте особисто. Разом: 800 руб. держмито, пару раз з'їздити в податкову, щоб подати і забрати документи, апосля з'їздити в пенсійний фонд і Росстат, щоб забрати доки.
    Якщо раптом вирішили закрити ІП - символічна держ. мито, подача заяви і все.ООО. Моя думка: краще реєструвати через юр. фірму. Був досвід самостійної реєстрації ТОВ і, імхо, 3-5 тис. руб. (Дефолт сіті) за реєстрацію «під ключ» варті того. Можна, звичайно, самому пройти шлях самурая, але знайте: за неправильно оформлені документи буде відмова в реєстрації та державне мито 4000 руб. не повертається.
    Офіційна ліквідація ТОВ супроводжується складної бюрократичної процедури і триває в кращому разі півроку з обов'язковим візитом податківців у ваш затишний офіс. Якщо робити через юристів - від 40 к руб.
    Четвертий пункт - відповідальність
    ІП відповідає всім своїм майном. (але не все можна забрати).
    Багатьох чому-то сильно лякає це і відразу наводять як головного аргументу проти реєстрації. По-перше, можна підстрахуватися від цього грамотно укладеним договором. По-друге, якщо ви не збираєтеся займатися нелегальної діяльністю - вам нема чого боятися.
    адже Ви не збираєтеся?
    ТОВ відповідає за боргами в межах статутного капіталу (мінімальний - 10к рублів).
    Проте не забуваймо, що генеральний директор відповідає за діяльність юр. особи, аж до кримінальної відповідальності. А ось інші засновники взагалі не при справах, якщо що.
    Пункт п'ятий - міфічний: «солідність»
    Ходять міфи, що ІП - це не «солідно» з-за вказівки прізвища у реквізитах і що великі фірми не працюють з ІП.
    На рахунок першого звичайно такі думки можуть виникнути, якщо вас звати Оран, а прізвище Гутанович.
    На рахунок другого: як ми визначилися з вхідними параметрами, ваші клієнти - це, в більшості, малий бізнес, а там ІП суцільно і поруч, так і ТОВ абслоютно спокійно працюють з ІП.
    Будьте впевнені, юр. відділи великих фірм перед укладенням договорів перевіряють потенційних контрагентів - виписку з усіма даними про юр. особу можна отримати за один день, де відразу буде видно, що у ТОВ «ГлобалТэкКонсалтинг Інкорпорейтед» статутний капітал 10 тис. рублів.
    Що робити, якщо партнерів кілька
    На мою суто особисту думку, ІТ-бізнес - та сфера, де на початковому етапі головні активи - це люди, а головні зв'язуючі фактори - взаємодовіру і відповідна самовіддача спільній справі.
    Якщо вас декілька чоловік і ви ще не працювали не як колеги, а як партнери, то краще почати з ІП і попрацювати на умовах довіри, обговоривши всі на березі (частки, відповідальність, компетенції), у тому числі і процедуру розлучення (зовсім не обов'язково розглядати цей пункт в негативному аспекті - сварки або принципових розбіжностей; можна обговорити це з формулюванням «раптом хтось вирішить виїхати висвітлюватися в Індію на невизначений термін»).
    Коли все буде йти за планом (а план часто міняється по ходу справи) і ви сработаетесь саме як партнери і отримаєте стабільний фін. потік - можна вже оформлятися як ТОВ.
    Якщо ви відразу оформіть ТОВ і щось піде не так, розрулювати це буде набагато складніше і затратніше. А розбіжності можуть виникнути в першу чергу з-за грошей, у тому числі з-за непродуманою стратегії їх отримання на руки.
    Висновки статті
    Продублюють висновок першого розділу: офіційно оформившись, ви отримуєте конкурентну перевагу перед тими, хто працює неофіційно. Звичайно ж не решаюшее, але за інших рівних, все ж перевага.
    Облік, звітність, податки - не такий страшний чорт, як його малюють.
    Але на початковому етапі вашій офіційної діяльності, коли кожен рубль на рахунку і, головне, можливість цей рубль взяти - найважливішим критерієм є простота виведення коштів, тому вибір форми діяльності очевидна - це ІП.
    Коли щомісячний прибуток вашого починання почне перевищувати чотирьох-п'ятимісячний з/п засновників-партнерів, можна задуматися і про реєстрації ТОВ, але до цього етапу треба дорости, причому не тільки у фінансовому, але і в організаційному плані.
    Думаю, розумно почати з простого і поступово, обґрунтовано, переходити до більш складного.
    Успіху у ваших починаннях!